Вклады

Доходы в виде процентов по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации (далее - Доходы), полученные, начиная с 2023 года, облагаются налогом на доходы физических лиц.

Как действует налог?

Налогом облагаются Доходы по всем вкладам (остаткам на счетах), открытым в банках, находящихся на территории Российской Федерации в любой валюте (за исключением вкладов (остатков на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых, а также по счетам эскроу). В части процентных доходов, полученных в российских банках с 01.01.2025, применяется ставка НДФЛ: для налоговых резидентов РФ - 13% с суммы налоговой базы, равной или меньшей 2,4 млн руб. за календарный год и 15% с суммы налоговой базы свыше 2,4 млн руб. за календарный год; для налоговых нерезидентов - 15%.

Какая сумма будет облагаться налогом?

По общему правилу НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в течение календарного года (далее – «необлагаемый лимит»).

Максимальное значение ключевой ставки Банка России в 2024 году составило 21%.

Таким образом, от налогообложения освобождены Доходы, полученные в 2024 году в размере менее 210 000 рублей (1 000 000 руб. × 21%).
Если Ваш Доход за 2024 год составил более 210 000 рублей, то для того, чтобы рассчитать налог, необходимо из суммы ваших Доходов вычесть 210 000 рублей. Это сумма налоговой базы.
Далее сумма налоговой базы умножается на соответствующую сумме дохода ставку НДФЛ.

При расчёте суммы налога процентные доходы учитываются за тот год, в котором вы их фактически получили.

В отношении вкладов, открытых на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока действия вклада, действует следующее правило уменьшения суммы налоговой базы:
Если необлагаемый лимит превысил доход по вкладу, полученный в соответствующем году (начиная с 01.01.2023), то величина превышения может уменьшать (вплоть до нуля) сумму налоговой базы следующих лет. Определение величины превышения применяется, начиная с года, в котором заключен договор банковского вклада на срок более 15 месяцев, и за каждый год его действия.

Нужно ли подавать декларацию о доходах с вклада?

Процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках декларировать не обязательно. НДФЛ исчисляется налоговым органом на основании информации, как правило, представляемой банками по окончании года. Уплатить налог нужно будет на основании налогового уведомления..

Если вклад/счет был открыт до 00:00 мск 9 марта 2022 года, вы можете получить наличную иностранную валюту в долларах США или в евро в пределах остатка на счете, но не более 10 тыс. долларов США или евро в эквиваленте 10 тыс. долларов США в пределах остатка на 9 марта 2022 года. Средства свыше указанной суммы в период действия временных ограничений можно получить только в рублях по курсу банка на день выплаты. При этом, для средств, зачисленных на счет до 00:00 мск 9 сентября 2022 года, выплачиваемая сумма не может быть меньше суммы, рассчитанной по официальному курсу Банка России на день выплаты.

Средства, размещенные на валютном счете/вкладе начиная c 00.00 мск 9 сентября 2022 года, будут выданы в рублях по курсу банка на день выплаты.

Выдача иностранной валюты со счетов и вкладов , открываемых или пополняемых в иностранной валюте начиная с 09 марта 2022 года не производится до 09 сентября 2025 года.